Podatek VAT przy zakupach na AliExpress trzeba zapłacić zawsze, gdy towar jest wysyłany spoza Unii Europejskiej – niezależnie od wartości przesyłki.
Cło pojawia się dopiero przy przesyłkach o wartości powyżej 150 euro, a oprócz podatków trzeba liczyć się z dodatkowymi opłatami za odprawę celną (np. Poczty Polskiej lub kurierów).
Skąd się biorą podatki i opłaty przy AliExpress?
Zakupy na AliExpress są w większości przypadków importem towarów spoza UE – najczęściej z Chin.
Od 1 lipca 2021 r. w całej Unii Europejskiej weszła w życie reforma pakietu VAT, która zlikwidowała zwolnienie z VAT dla przesyłek do 22 euro oraz objęła VAT-em wszystkie przesyłki spoza UE, niezależnie od wartości.
W praktyce oznacza to: jeśli towar jest wysyłany spoza UE (np. „Ships from: China” – wysyłka z: Chiny), płacisz VAT zawsze, a cło – gdy wartość przesyłki przekroczy 150 euro. Jeśli towar jest wysyłany z magazynu w UE (np. „Ships from: Poland, Spain”), nie ma importu do UE, więc nie ma VAT importowego ani cła; VAT jest już wliczony w cenę jako VAT lokalny.
Nowe zasady VAT po 1 lipca 2021 r. – co to oznacza dla kupującego?
VAT od każdej przesyłki spoza UE
Po reformie 2021 każda przesyłka z kraju spoza UE podlega VAT w państwie odbiorcy (w Polsce – najczęściej 23%), bez względu na to, czy zamówienie opiewa na 5, 30 czy 120 euro. Dawne zwolnienie z VAT do 22 euro (a przy prezentach do 45 euro) zostało zniesione i już nie obowiązuje.
Próg 150 euro – kiedy wchodzi cło
Wciąż obowiązuje próg 150 euro dla cła. Dla przesyłek o wartości do 150 euro płaci się co do zasady tylko VAT (bez cła), a dla przesyłek powyżej 150 euro – VAT + cło, a czasem dodatkowo akcyzę (np. przy alkoholach, wyrobach tytoniowych).
Wartość przesyłki to z reguły wartość towaru + koszt wysyłki, czasem również ubezpieczenie – to tzw. wartość celna, od której liczy się cło i VAT.
Jak AliExpress nalicza VAT w praktyce?
AliExpress – jak wiele dużych platform – jest zarejestrowany w systemie IOSS (Import One-Stop Shop) i pobiera VAT w momencie zakupu przy zamówieniach do 150 euro.
Zamówienia do 150 euro – VAT pobiera AliExpress
Na stronie produktu zwykle widać cenę z już doliczonym VAT, a podatek jest rozliczany przez platformę w momencie płatności i odprowadzany do właściwego urzędu w UE.
Dla kupującego w praktyce oznacza to:
- cena brutto – płacisz kwotę widoczną na stronie, która zawiera VAT;
- brak dopłaty VAT przy odbiorze – podatek został uiszczony podczas zakupu;
- opłata administracyjna przewoźnika – może się pojawić symboliczny koszt obsługi celnej po stronie poczty/kuriera.
Zamówienia powyżej 150 euro – VAT i cło przy imporcie
Przy zamówieniach o wartości powyżej 150 euro należy liczyć się z formalną odprawą celną i rozliczeniem należności podczas importu:
- brak pełnego pobrania VAT/cła przez platformę – obowiązek rozliczenia powstaje przy imporcie;
- odprawa celna – paczka trafia do urzędu celnego, a przewoźnik (poczta/kurier) dokonuje zgłoszenia w twoim imieniu;
- należności urzędu – naliczane są: VAT importowy (zwykle 23%), cło wg taryfy celnej oraz ewentualna akcyza dla wybranych towarów;
- opłaty przewoźnika – pobierane są należne podatki oraz opłata za obsługę celną (zwykle kilka–kilkanaście złotych; np. kiedyś Poczta Polska komunikowała 8,50 zł, ale stawki mogą się zmieniać).
Dodatkowe opłaty – Poczta Polska, kurierzy, obsługa celna
Oprócz samych podatków przewoźnicy naliczają opłaty usługowe za przedstawicielstwo celne/fiskalne. Poczta Polska po lipcu 2021 r. wprowadziła opłatę (w mediach wskazywano 8,50 zł) za każdą przesyłkę z odprawą celną – jest to koszt obsługi (sprawdzenie, zgłoszenie, rozliczenie VAT).
Firmy kurierskie zazwyczaj pobierają wyższe opłaty za usługę przedstawicielstwa celnego. Wysokość tych opłat jest zmienna – zawsze sprawdź aktualny cennik przewoźnika.
Zakupy z magazynów w UE vs spoza UE
Wysyłka z UE – brak importu, brak cła
Jeśli na AliExpress wybierasz wysyłkę z europejskiego magazynu (np. Polska, Czechy, Hiszpania), korzyści są jasne:
- brak przekroczenia granicy celnej UE – nie występuje VAT importowy ani cło;
- cena brutto – zawiera lokalny VAT (w Polsce zwykle 23%, zależnie od towaru/kraju);
- sprzedaż wewnątrzunijna – brak dodatkowych podatków przy odbiorze.
Sprzedawca spoza UE, ale magazyn w UE – co to oznacza?
Część sprzedawców z Chin nadaje przesyłki z magazynów w UE. Nie ma wtedy klasycznej odprawy importowej, bo towar jest już na terenie Unii; VAT został rozliczony przy wprowadzeniu do UE lub przez platformę. Dla klienta kluczowe jest to, że przy odbiorze nie pojawia się dodatkowy VAT ani cło.
W poradnikach można spotkać uproszczenie, że „lokalizacja magazynu nie ma znaczenia, liczy się rejestracja firmy w UE”. Z perspektywy kupującego liczy się faktyczne miejsce wysyłki: z UE – brak importu; spoza UE – import, VAT zawsze, cło powyżej 150 euro.
Jak obliczyć VAT i cło przy imporcie z AliExpress?
Podstawa opodatkowania
Przy imporcie spoza UE wartość celna to suma: wartość towaru (z faktury) + koszt transportu + ewentualne ubezpieczenie. Najpierw liczone jest cło (gdy przesyłka przekracza 150 euro), a następnie VAT od kwoty: wartość celna + cło + część opłat (np. transportowych). W uproszczeniu: VAT = stawka VAT × (wartość towaru + transport + cło).
Stawka VAT
W Polsce standardowa stawka VAT na import towarów wynosi 23%. Na niektóre towary mogą obowiązywać niższe stawki (np. 8%) – sprawdzisz je w systemie ISZTAR, lecz w praktyce konsumenckiej najczęściej przyjmuje się 23%.
Przykład – przesyłka za 100 euro z Chin
Załóżmy:
- wartość towaru: 90 euro,
- koszt wysyłki: 10 euro,
- przesyłka z Chin, wartość poniżej 150 euro.
Po 1 lipca 2021 r. AliExpress pobiera VAT przy zakupie (np. 23%), więc jest on już w cenie i przy odbiorze paczki zwykle nie dopłacasz VAT ani cła (możliwa niewielka opłata administracyjna przewoźnika).
Jeśli wyjątkowo platforma nie pobierze VAT, urząd celny naliczy 23% od kwoty 100 euro (po kursie celnym), a przewoźnik pobierze podatek wraz ze swoją opłatą za obsługę.
Przykład – przesyłka za 300 euro z Chin (sprzęt elektroniczny)
Załóżmy:
- wartość towaru: 280 euro,
- wysyłka: 20 euro,
- wartość przesyłki: 300 euro (>150 euro).
Przy odprawie naliczane są kolejno:
- cło – wg taryfy dla danego towaru (np. kilka procent; dokładną stawkę trzeba sprawdzić);
- VAT 23% – od sumy: wartość towaru + transport + cło;
- opłata przewoźnika – za zgłoszenie celne i obsługę.
Łączne dopłaty przy odbiorze mogą sięgnąć od kilkudziesięciu do kilkuset złotych – zależnie od wartości towaru i stawek.
Kiedy realnie „trzeba zapłacić VAT” – najważniejsze sytuacje
Najważniejsze przypadki wyglądają tak:
- wysyłka spoza UE – VAT musi być zapłacony zawsze; uiszczasz go albo przy zakupie (gdy platforma pobiera automatycznie), albo przy imporcie (gdy nalicza go urząd celny);
- przesyłki do 150 euro – płacisz VAT bez cła, zazwyczaj pobierany przez AliExpress przy zakupie;
- przesyłki powyżej 150 euro – płacisz VAT + cło przy odprawie; zwykle dopłata przy odbiorze;
- wysyłka z magazynów w UE – brak VAT importowego i cła; płacisz cenę brutto zawierającą VAT.
Najczęstsze mity i nieporozumienia
„Do 22 euro nie płaci się VAT”
To stare zasady. Po 1 lipca 2021 r. zwolnienie do 22 euro zostało zlikwidowane i każda przesyłka spoza UE podlega VAT.
„Jak zamówię jako prezent, uniknę podatku”
Kiedyś istniało zwolnienie (do 45 euro) dla prezentów od osób prywatnych. Zakupy na AliExpress to jednak transakcje handlowe, więc VAT musi być rozliczony jak przy zwykłym imporcie.
„Darmowa wysyłka = brak VAT/cła”
„Free shipping” nie znosi obowiązku podatkowego. VAT wynika z importu spoza UE, a cło zależy od wartości przesyłki – nie od dopłaty za transport.
Sprzeczne informacje o cle do 150 euro
Aktualne zasady są jasne: cło dotyczy przesyłek o wartości przekraczającej 150 euro; przy przesyłkach poniżej 150 euro co do zasady płaci się tylko VAT.
Zakupy na AliExpress a firma – jak wygląda rozliczenie?
Jeżeli kupujesz na AliExpress na firmę (jesteś podatnikiem VAT), kluczowe jest prawidłowe rozliczenie importowego VAT w księgowości. Do ujęcia zakupu potrzebujesz dokumentu sprzedaży (faktura/rachunek) oraz dokumentu celnego (np. zgłoszenie celne, SAD lub odpowiednik) potwierdzającego naliczenie i zapłatę VAT/cła.
Dla podatnika VAT VAT importowy z dokumentu celnego co do zasady można odliczyć (o ile zakup służy sprzedaży opodatkowanej), a wartość towaru powiększona o cło i nieodliczalne opłaty trafia do kosztów uzyskania przychodu.
Jeśli VAT pobiera AliExpress w systemie IOSS, to nie jest klasyczny VAT importowy. Możliwość odliczenia zależy od tego, czy sprzedawca wystawi poprawny dokument spełniający polskie wymogi – często traktuje się to jak zakup z zagranicznego sklepu z VAT, który nie zawsze pozwala na pełne odliczenie w Polsce. Przy większych zakupach firmowych skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym.
Praktyczne wskazówki dla kupujących
Jak uniknąć niespodzianek przy odbiorze?
Przed złożeniem zamówienia zwróć uwagę na te kwestie:
- kraj wysyłki – „Ships from: China” oznacza import, VAT zawsze, cło powyżej 150 euro;
- magazyn w UE – „Ships from: Poland/Spain/France” oznacza brak importu, brak cła, VAT w cenie;
- informacja o VAT na karcie produktu – adnotacja „Tax included” potwierdza, że VAT jest uwzględniony;
- wartość zamówienia >150 euro – rozważ podział na kilka przesyłek (pamiętając o możliwym łączeniu przez sprzedawcę/przewoźnika); powyżej 150 euro zapłacisz VAT i cło;
- wiadomości od przewoźnika – reaguj na prośby o uzupełnienie danych/opłacenie należności; brak reakcji może skutkować zatrzymaniem lub zwrotem paczki.
Jak sprawdzić potencjalne cło?
Jeśli chcesz oszacować należności, pamiętaj o następujących zasadach:
- rodzaj towaru – determinuje stawkę cła (inne dla odzieży, elektroniki, zabawek itd.);
- taryfa celna (np. ISZTAR) – znajdziesz tam stawki cła i VAT dla właściwego kodu towaru;
- praktyczne założenie – najczęściej przyjmuje się VAT 23%, a cło dla typowych dóbr konsumenckich wynosi kilka procent.
Dokumenty – co zachować?
Zarchiwizuj dokumenty, które mogą być potrzebne do reklamacji lub rozliczeń:
- potwierdzenie zakupu z AliExpress (zrzut ekranu/plik PDF, e-mail);
- ewentualną fakturę od sprzedawcy;
- potwierdzenie opłacenia VAT/cła otrzymane od przewoźnika.
O czym pamiętać, żeby poradnik pozostał aktualny?
VAT od wszystkich przesyłek spoza UE obowiązuje od 1 lipca 2021 r. i jest elementem unijnego pakietu VAT. Próg 150 euro dla cła wynika z unijnych regulacji i od lat stanowi punkt odniesienia przy imporcie.
Co może się zmieniać w czasie:
- stawki cła na konkretne grupy produktów – warto je weryfikować w taryfie;
- stawki VAT na wybrane towary – podstawowa 23% w Polsce jest stabilna, ale wyjątki się zdarzają;
- opłaty przewoźników za obsługę celną – np. stawki Poczty Polskiej i kurierów.
Planując większy zakup lub import dla firmy, zrób szybki przegląd aktualnych danych:
- sprawdź stawki w publicznych systemach taryfy celnej;
- zweryfikuj cennik wybranego przewoźnika;
- skonsultuj wątpliwości z księgowym lub doradcą podatkowym.